Děkujeme za vaši zprávu
Byla úspěšně odeslána.
Pokud byste si radši rovnou domluvili úvodní schůzku, vyberte si termín.
03 / 11 / 2026
Většina firem má rozpočet. Méně firem ho pravidelně porovnává se skutečností. A jen málo z nich z toho porovnání dokáže něco vyčíst. Obvyklý scénář: rozpočet vznikne v prosinci v Excelu, skutečnost přijde z účetnictví v jiné struktuře a controller stráví první týden v měsíci tím, že je dává dohromady.
Porovnávat jde jen to, co je stejně členěné. Plán proto nestavějte v jiné struktuře, než v jaké reportujete skutečnost. Pokud manažerská výsledovka dělí tržby na tři produktové linie a náklady na přímé a režijní, plán musí mít stejné řádky. Stejně tak střediska a zakázky.
Roční rozpočet rozdělený na dvanáctiny je nejrychlejší cesta k odchylkám, které nic neříkají. Sezónnost, termíny projektů, roční bonusy nebo pojistky patří do měsíce, kdy opravdu nastanou. Když rozpad neznáte, vezměte rozložení z minulého roku a upravte ho o známé změny.
| Sloupec | Co ukazuje |
| Skutečnost za měsíc | Co se stalo |
| Plán za měsíc a odchylka | Jestli měsíc dopadl podle předpokladů |
| Kumulace od začátku roku proti plánu | Jestli jde o trend, nebo jen posun mezi měsíci |
| Forecast na celý rok | Kam rok nejspíš dojde, když spojíte skutečnost s aktualizovaným výhledem |
Poslední sloupec je nejdůležitější a nejčastěji chybí. Rozpočet se v únoru nemění, ale forecast ano. Vedení zajímá, jestli rok dopadne dobře, ne jestli březen seděl na plán.
Ve skupině má každá firma vlastní rozpočet, často v jiné měně. Konsolidovaný plán pak musí projít stejnými eliminacemi jako skutečnost, jinak porovnáváte jablka s hruškami. Piano Group dřív měla devět samostatných plánů, které se špatně porovnávaly se skutečností. Dnes je má v jedné platformě a plán se skutečností porovnává průběžně.
Výsledovka může být přesně podle plánu a peníze přesto chybět. Plán výsledovky a plán cash flow by měly vycházet ze stejných předpokladů.
Pokud se skutečnost přenáší z účetnictví ručně, porovnání s plánem zabere controllerovi dny. Pokud se data načítají automaticky a plán je ve stejné struktuře, odchylky jsou hotové hned po uzávěrce a čas jde do jejich vysvětlení. Jak se k tomu dostat, popisujeme v článku Jak zkrátit měsíční reporting z týdnů na dny.
Částky v mil. Kč.
| Řádek | Září skutečnost | Září plán | Odchylka | Leden až září skutečnost | Leden až září plán | Forecast roku | Rozpočet roku |
| Tržby | 9,8 | 10,5 | -0,7 | 71,2 | 73,0 | 101,0 | 104,0 |
| Hrubá marže | 3,6 | 3,8 | -0,2 | 26,9 | 26,6 | 37,5 | 37,8 |
| Osobní náklady | -1,9 | -1,8 | -0,1 | -16,4 | -16,2 | -22,0 | -21,6 |
| Režie | -0,7 | -0,8 | 0,1 | -5,9 | -6,4 | -8,1 | -8,6 |
| EBITDA | 1,0 | 1,2 | -0,2 | 4,6 | 4,0 | 7,4 | 7,6 |
Co z tabulky vyčtete za pár vteřin: září bylo slabší, ale od začátku roku je EBITDA o 0,6 mil. Kč nad plánem, protože firma drží režii a marže je lepší, než se čekalo. Tržby ale zaostávají a forecast říká, že rok skončí na tržbách o 3 mil. Kč pod rozpočtem. Na EBITDA se to díky nižší režii zatím skoro neprojeví. Osobní náklady rostou rychleji než tržby a to je téma na příští poradu vedení.
Dobrý komentář má tři části: co se stalo, proč a co to znamená pro zbytek roku. Špatný komentář jen popisuje čísla, která čtenář vidí v tabulce.
| Špatně | Dobře |
| Tržby jsou o 0,7 mil. Kč nižší než plán. | Zákazník X posunul odběry za 0,6 mil. Kč na říjen. Jde o časový posun, forecast roku se nemění. |
| Osobní náklady jsou vyšší. | Od srpna máme dva nové technology, plánované byly od listopadu. Trvale +0,1 mil. Kč měsíčně, promítnuto do forecastu. |
| Režie je nižší. | Zrušená účast na veletrhu za 0,1 mil. Kč. Úspora je trvalá, ve forecastu už je. |
Komentář píše manažer odpovědný za číslo a controller ho kontroluje. Pokud k jedné odchylce vznikne víc než tři věty, je to spíš téma na schůzku než do reportu.
V Symfio plánujete ve stejné struktuře, v jaké reportujete skutečnost. Rozpočet se dá zkopírovat z Excelu, forecasty a scénáře se vedou vedle něj a odchylky se počítají automaticky, po firmách i za skupinu, každá firma ve své měně. Více na stránce Plánování a rozpočty.
Některé firmy roční rozpočet úplně opouštějí a nahrazují ho klouzavým forecastem. Každý měsíc nebo čtvrtletí ho aktualizují na dalších 12 až 18 měsíců. Výhoda je, že plán nikdy nezastará a vedení vždy vidí rok dopředu, ne jen do prosince.
| Roční rozpočet | Klouzavý forecast | |
| Horizont | Do konce roku | Vždy 12 až 18 měsíců dopředu |
| Aktualizace | Jednou ročně | Měsíčně nebo čtvrtletně |
| Slouží k | Závazku vedení, bonusům, bance | Řízení a rozhodování |
| Riziko | Zastará během prvního pololetí | Bez pevného cíle se špatně hodnotí výkon |
Pro většinu středních firem funguje kombinace: schválený roční rozpočet jako závazek a pro hodnocení a vedle něj forecast aktualizovaný jednou za čtvrtletí. Klíčové je, aby oba vznikaly ve stejné struktuře a nad stejnými daty. Jinak se čas místo rozhodování tráví odsouhlasováním verzí.
Rozpočet nechte, jak byl schválený, a vedle něj veďte forecast. Každé z těch dvou porovnání ukazuje něco jiného: rozpočet měří výkon proti závazku, forecast ukazuje, kam rok dojde.
Nejčastěji jednou za čtvrtletí, ve firmách s rychlou změnou měsíčně.
Na úrovni, kterou vedení skutečně řídí. Plánovat po jednotlivých účtech znamená hodně práce a málo informací.
Rozpočet neměňte, ale v reportu to řekněte a opravte forecast. Příští rok začněte rozpočet sestavovat z historie účetnictví po měsících, ne od ročního cíle dolů.
U větších firem a skupin ano, alespoň pracovní kapitál, dluh a peníze. Bez toho nejde provázat plán výsledovky s plánem cash flow.
Přihlášením souhlasíte se zásadami GDPR